Để hiểu rõ về kế toán thương mại dịch vụ chúng ta cần biết những điều sau đây:
1. Số dư đầu kỳ
– Hướng dẫn khai báo mã danh mục nhân viên, danh mục tài khoản ngân hàng
– Hướng dẫn khai báo mẫ hàng hóa đầu kỳ, cập nhật chi tiết số dư chi tiết báo cáo tồn kho hàng hóa.
– Hướng dẫn khai báo mã công cụ dụng cụ,, tồn kho công cụ dụng cụ đầu kỳ.
– Cách khai báo, phản ánh các vấn đề CCDC đầu kỳ như: Mã, tên, giá trị CCDC đầu kỳ, thời gian phân bổ CCDC, giá trị và giá trị còn lại của CCDC
– Cách khai báo, phản ánh các vấn đề về TSCĐ đầu kỳ như: Mã, tên, nguyên giá TSCĐ , thời gian khấu hao, giá trị đã khấu hao, giá trị còn lại TSCĐ.
– Cách khai báo số dư chi tiết của các tài khoản
– Kiểm tra bảng cân đối số tài khoản đâu kỳ.
2. Xử lý số phát sinh trong kỳ
2.1. Hạch toán số phát sinh trong kỳ
– Trước tiên học viên sẽ được hướng dẫn cách định hình những công việc mà một người kế toán tổng hợp phải làm từ việc xác định hình thức kế toán doanh nghiệp đang áp dụng, hình thức doanh nghiệp, các chế độ kế toán đang được áp dụng tại doanh nghiệp….
– Hướng dẫn hạch toán hóa đơn mua hàng hóa về nhập kho thanh toán ngay, chưa thanh toán
– Hạch toán các hóa đơn mua hàng hóa về không qua kho xuất bán ngay cho khách hàng
– Hạch toán các hóa đơn mua chi phí phân bổ vào giá mua hàng hóa làm tăng giá vốn của hàng hóa lên
– Thực hành kế toán mua và ghi tăng công cụ dụng cụ trong các trường hợp cụ thể
– Thực hành kế toán mua và ghi tăng tài sản cố định , nhượng bán, thanh lý TSCĐ
– Hach toán kế toán tiền mặt và việc theo dõi sổ quỹ tiền mặt vào từng thời kỳ.
– Hạch toán tiền kế toán ngân hàng và việc theo dõi chi tiết số dư chi tiết tài khoản từng ngân hàng.
– Thực hành phân hệ kế toán bán hàng, các khoản giảm trừ doanh thu như hàng bán bị trả lại, giảm giá hàng bán,…
– Hạch toán hóa đơn bán dịch vụ trong các trường hợp cụ thể
– Thực hành phân hệ kế toán tiền lương, các khoản trích theo lương áp dung theo chế độ bảo hiểm mới nhất
2.2. Xử lý các nội dung sau khi nhập liệu trên hóa đơn, chứng từ
– Việc cân đối số liệu không khó nhưng để biết số liệu báo cáo đó đã đúng và hợp lý hay chưa thì đó là một vấn đề mà các bạn kế toán cần biết. Sau khi nhập liệu :
– Dạy cách nhận biết từng tài khoản giữa chi tiết và tổng hợp đã hợp lý chính xác hay chưa? Cách sửa sai các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính.
– Dạy cách xử lý quỹ tiền mặt tại doanh nghiệp trong các trường hợp âm quỹ tiền mặt, quỹ tiền mặt quá nhiều.
– Dạy cách xử lý các vấn đề như hàng tồn kho, cân đối giữa doanh thu và chi phí, các vấn đề sai sót về tài sản cố định, công cụ dụng cụ giữa chi tiết và tổng hợp so với báo cáo tài chính.
– Dạy cách cân đối số dư về tiền thuế được khấu trừ và tiền thuế GTGT phải nộp so với báo cáo thuế hàng tháng
– Hướng dẫn cách xem báo cáo công nợ phải thu của khách hàng , công nợ phải trả cho nhà cung cấp
3. Công việc cuối năm
3.1. Về Báo cáo tài chính
– Hướng dẫn chi tiết lập BCTC cuối năm. Ý nghĩa của các chỉ số trên báo cáo tài chính gồm:
+ Bảng cân đối kế toán
+ Lập kết quả hoạt động kinh doanh
+ Lập lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp ( trực tiếp và gián tiếp)
+ Thuyết minh báo cáo tài chính
– Lập báo cáo quyết toán thuế TNDN cuối năm
– Lập báo cáo quyết toán thuế TNCN cuối năm theo đúng luật kế toán
3.2. Sổ sách và cách sắp xếp hồ sơ
– Hướng dẫn cách đánh lại số chứng từ một cách khóa học và logic
– Hướng dẫn cách in theo lô từng loại sổ sách và chứng từ đính kèm
– Hướng dẫn kẹp hồ sơ, chứng từ trước khi quyết toán với công ty thương mại dịch vụ
– Hướng dẫn in đầy đủ các sổ sách bao gồm
+ Sổ cái các tài khoản
+ Sổ chi tiết các tài khoản
– Hướng dẫn in các báo cáo cần thiết cho công ty thương mại gồm
+ Báo cáo công nợ phải thu của khách hàng
+ Báo cáo công nợ phải trả nhà cung cấp
+ Báo cáo phân bổ CCDC cuối năm
+ Báo cáo khấu hao TSCĐ cuối mỗi năm
+ Hướng dẫn in và xem báo cáo chi tiết quỹ tiền mặt và tiền gửi ngân hàng.
– Giáo viên là các kế toán tổng hợp lâu năm làm dịch vụ các mô hình doanh nghiệp tại trung tâm hoặc là các kế toán tổng hợp nhiều năm kinh nghiệm các công ty thương mại lớn nên ngoài nội dung của giáo trình các bạn được chia sẽ thêm các kinh nghiệm như:
+ Quyết toán thuế với cơ quan thuế
+ Các vấn đề hay bị cơ quan thuế để ý đối với công ty thương mại dịch vụ.
